2022年，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，按照党中央、国务院决策部署，税务部门实施新的组合式税费支持政策，接连打出小规模纳税人免征增值税、阶段性缓缴社会保险费、缓缴部分行政事业性收费和保证金、减征部分乘用车购置税等一揽子政策“组合拳”。
2月22日召开的国务院常务会议指出，去年直面市场形势变化和市场主体需求，实施大规模退税减税降费、缓税缓费等政策，公平普惠帮扶市场主体尤其是中小微企业和个体工商户渡难关，为稳就业保民生、稳住宏观经济大盘发挥了关键支撑作用。
当前，经济增长正在企稳回升，但仍面临诸多挑战，中小微企业、个体工商户经营仍较困难，有必要完善税费支持政策，着力纾解企业困难。在这一背景下，本次会议要求进一步巩固整治乱收费成果，已出台的稳经济一揽子政策和接续措施中的一些减税降费政策仍有发挥效应的空间，要深入抓好落实。
对此，中国银行研究院研究员叶银丹在接受《金融时报》记者采访时表示，中小微企业是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量，当前这部分市场主体还面临一些困境。因此，要持续落实好现有助企纾困政策，优先保障中小微企业和个体工商户的生存能力及经营活力，让企业对政策和经济恢复形成良好预期。不断完善留抵退税等政策制度和流程，加快退税进度，稳定退税规模，持续减轻企业负担。
“真金白银” 有效缓解企业经营压力
作为对冲经济下行压力、激发市场主体活力的重要举措，2022年减税降费力度规模为近年来最大。具体来看，2022年，全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，主要包括三部分：一是累计退到纳税人账户的增值税留抵退税款2.46万亿元，超过2021年全年办理留抵退税规模的3.8倍；二是新增减税降费超1万亿元；三是办理缓税缓费超7500亿元。
其中，制造业是受益最明显的行业，小微企业和个体工商户是受益主体，体现了税惠红利的精准性和有效性。2022年，制造业新增减税降费及退税缓税缓费近1.5万亿元，占比35%左右。小微企业和个体工商户新增减税降费及退税缓税缓费超1.7万亿元，近八成个体工商户在2022年无需缴纳税款。
推动涉企收费优惠政策落地见效是新的组合式税费支持政策的重要一环。去年以来，各地区各有关部门推动阶段性缓缴14项行政事业性收费和部分保证金、减免收费公路货车通行费、减并港口收费、给予用水用电用气费用补贴等措施落地，督促指导金融机构下调计费服务价格、行业协会商会减免收费，专项整治涉及金额超过2100亿元。同时，严肃整治涉企违规收费，全国共查处相关问题7700多个，涉及金额50多亿元，已全部要求整改。
“这些举措极大地改善了企业的现金流，帮扶市场主体尤其是中小微企业和个体工商户渡过难关，为稳就业保民生、稳住经济大盘发挥了关键支撑作用。”中国民生银行首席经济学家温彬评价说。
叶银丹表示，去年以来，出台的一揽子组合式减税降费政策对提振市场主体信心、稳定市场预期、扩大有效投资、拉动最终消费、推动经济平稳健康发展发挥了重要作用。特别是大规模留抵退税直接为企业提供现金流，重点惠及小微企业和制造业企业，助企纾困效应明显，有助于促进其加快技术改造、设备更新，增强发展内生动力。
实际上，通过保市场主体“留得青山，赢得未来”是近年来党中央、国务院的主要关切之一，也是积极财政政策的重要发力点。5年来，大规模减税降费措施接连落地，制度性安排和阶段性措施并举，增值税改革、小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除以及阶段性降低社会保险费率等政策相继出台，我国税收收入占GDP比重已经从2018年的17%下降至2021年的15%，在全球主要经济体中处于较低水平。
从降规模到调结构 完善减税降费措施
进入2023年，经济增长仍面临一些不确定性因素和风险挑战，特别是市场主体经营困难的问题还较为突出。在这一背景下，备受市场关注的减税降费政策应如何继续发力？
对此，本次会议强调，要把整治涉企违规收费与落实助企纾困政策、优化营商环境、激发市场活力紧密结合起来。一方面，已出台的稳经济一揽子政策和接续措施中的一些减税降费政策仍有发挥效应的空间，要深入抓好落实；另一方面，坚决制止乱收费、乱罚款、乱摊派，健全长效监管机制。多措并举提振市场预期，巩固经济增长企稳回升势头。
事实上，本次会议释放的信号与近期财政部门表态一脉相承。财政部党组书记、部长刘昆在全国财政工作会议上就完善税费支持政策作出详细阐述。他表示，2023年，财政部要综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，在落实好前期出台政策的基础上，根据实际情况进一步完善减税降费措施，增强精准性针对性。对现行减税降费、退税缓税等措施，根据实际情况，该延续的延续，该优化的优化。及时解决市场主体反映的突出问题，持续整治违规涉企收费，防止乱收费、乱罚款、乱摊派。
对此，温彬表示，2022年出台的一揽子税费支持政策中，部分政策属于阶段性优惠政策，不少将于2023年初到期，这些政策执行期限有望继续延长。与此同时，将持续改革和优化税制，实行结构性减税，重点减轻制造业、小微企业和中低收入人群税收负担，从而扩大企业投资、增强居民消费能力。
针对2023年如何完善减税降费措施，叶银丹表示，要提高政策精准性，及时根据当前企业恢复情况调整政策范围、力度、门槛等，将财力用在实体经济最需要的领域，既防止加重财政负担，也不遗漏仍在困难中的企业。同时，要综合经济增长和社会效益考虑合理税率问题，及时进行调整。
“在当前财政形势下，不能再过于强调减税降费的规模和数量，而应转到减税降费对调结构的效果上，落实和完善减税降费政策。”粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒表示，要推动结构性加税与结构性减税，保障财政可持续性。比如，在确保宏观税负稳定的背景下，加强对科技创新、绿色发展等方面的结构性税收支持研究，提升企业获得感，真正让企业和老百姓得实惠。